Redactado y revisado por el Axior Global Advisory Team — asesores fiscales, corporativos y de residencia en Andorra.
Resumen rápido: En 2026, Andorra grava la renta personal a un máximo del 10% (con los primeros 24.000 € exentos), las sociedades al 10% fijo, y el consumo con un IGI del 4,5% — el “IVA” más bajo de Europa. No existe impuesto sobre el patrimonio, ni sucesiones, ni donaciones, ni exit tax. Y con 22 convenios de doble imposición (España incluida), la mudanza fiscal es plenamente homologada internacionalmente: Andorra dejó de ser considerada paraíso fiscal por la UE y la OCDE hace años.
Tabla resumen de impuestos 2026
| Impuesto | Tipo 2026 | Ley |
|---|---|---|
| IRPF | 0% hasta 24.000 € · 5% de 24.001 a 40.000 € · 10% resto | Llei 5/2014 |
| Sociedades (IS) | 10% fijo (regímenes especiales: 2%) | Llei 95/2010 |
| IGI (“IVA”) | 4,5% general (0%, 1%, 2,5% y 9,5% especiales) | Llei 11/2012 |
| Patrimonio | No existe | — |
| Sucesiones y donaciones | No existe | — |
| Exit tax | No existe | — |
| Plusvalías mobiliarias | 0% con participación <25% o tenencia >10 años | Llei 5/2014 |
| CASS (seguridad social) | 22% (15,5% empresa + 6,5% trabajador) | — |
| Inversión inmobiliaria extranjera (IEI) | 6% primer inmueble · 10% adicionales | Llei 3/2024 + Decret 58/2026 |
¿Cómo funciona el IRPF andorrano?
Tres tramos simples (Ley 5/2014): 0% hasta 24.000 € de base, 5% entre 24.001 y 40.000 €, y 10% a partir de 40.000 €. Sin escalas autonómicas, sin recargos. Un directivo con 150.000 € de renta paga unos 11.800 € (tipo efectivo ≈ 7,9%); en España pagaría en torno a 55.000 €.
Además: los dividendos de sociedades andorranas están exentos en el IRPF del socio residente, y los rendimientos del ahorro tributan al mismo máximo del 10%.
¿Y las plusvalías?
Las ganancias por venta de valores están exentas si la participación es inferior al 25% o si se ha mantenido más de 10 años. Las plusvalías inmobiliarias andorranas tributan por un impuesto específico decreciente con los años de tenencia (hasta el 0% a largo plazo).
Sociedades: el 10% que atrae empresas
El IS es un 10% fijo sobre beneficios (Ley 95/2010), con un régimen especial de patent box al 2% para ciertos intangibles. Sumado al IGI del 4,5% y a la CASS del 22%, el coste fiscal total de operar es de los más bajos de Europa occidental. Detalles y proceso en nuestra guía para crear una empresa en Andorra.
IGI: el “IVA” del 4,5%
El Impost General Indirecte es el equivalente andorrano del IVA: tipo general del 4,5%, con tipos reducidos (0% sanidad y educación, 1% alimentación y prensa, 2,5% transporte y cultura) y un tipo incrementado del 9,5% para servicios bancarios y financieros. Frente al 21% español o el 20% francés, la diferencia se nota en el consumo diario.
Lo que Andorra NO grava
- Patrimonio: sin equivalente al Impuesto sobre el Patrimonio ni al de Grandes Fortunas españoles.
- Sucesiones y donaciones: transmisión de padres a hijos con coste fiscal cero.
- Exit tax: salir de Andorra no genera peaje fiscal.
Novedades fiscales 2026 que debe conocer
- Ley 2/2026 (Òmnibus 2), en vigor desde el 13 de febrero de 2026: eleva la inversión de la residencia pasiva a 1.000.000 € y convierte los 50.000 € de la AFA en contribución no reembolsable.
- IEI duplicado (Decret 58/2026): la inversión inmobiliaria extranjera tributa al 6% (primer inmueble) y 10% (siguientes).
- CDI con Estonia en vigor desde el 24 de marzo de 2026 — la red alcanza los 22 convenios; Austria y Bulgaria firmados en 2026, pendientes de entrada en vigor.
- Ley de sociedades inactivas (aprobada el 14 de julio de 2026): disolución administrativa de sociedades que incumplen obligaciones registrales y fiscales.
¿Cómo se compara con España?
| Concepto | Andorra | España |
|---|---|---|
| IRPF máximo | 10% | 47%+ (según CCAA) |
| Sociedades | 10% | 25% |
| IVA / IGI | 4,5% | 21% |
| Patrimonio | 0 € | hasta 3,5% anual |
| Sucesiones | 0 € | según CCAA, hasta 34% |
| Dividendos propios | exentos | 19–28% |
El CDI España–Andorra (en vigor desde 2016) regula el reparto de potestades y evita la doble imposición al trasladar la residencia. La clave del traslado es perder la residencia fiscal española de forma sólida (183 días, centro de intereses vitales y económicos) — el error más caro es hacerlo a medias.
Preguntas frecuentes
¿Andorra sigue siendo un paraíso fiscal?
No. Salió de las listas de la UE y la OCDE, intercambia información fiscal automáticamente (CRS) y tiene 22 CDIs. Es una jurisdicción de baja tributación homologada, no opaca.
¿Cuánto tengo que vivir en Andorra para tributar allí?
La residencia fiscal se adquiere con más de 183 días en el país o teniendo en Andorra el núcleo de intereses económicos. Hacienda española aplica sus propios criterios espejo: la planificación de la salida es tan importante como la llegada.
¿Las pensiones tributan en Andorra?
Las pensiones extranjeras de residentes tributan en el IRPF andorrano (máximo 10%), según lo que disponga el CDI aplicable. Para jubilados españoles, el ahorro respecto al IRPF español es sustancial.
¿Hay impuestos municipales?
Los comuns aplican tributos locales menores (foc i lloc, radicación de actividades) de importes modestos comparados con el IBI español.
¿Qué pasa con las criptomonedas?
Las plusvalías cripto siguen el régimen general del ahorro andorrano (máximo 10%; exenciones por tenencia aplicables según el caso).
Fuentes
- Portal Jurídic del Principat d’Andorra (legislación consolidada): https://www.portaljuridic.ad
- Llei 5/2014, de l’impost sobre la renda de les persones físiques: https://www.portaljuridic.ad
- Llei 95/2010, de l’impost sobre societats: https://www.portaljuridic.ad
- Llei 11/2012, de l’impost general indirecte: https://www.portaljuridic.ad
- Llei 2/2026 (Òmnibus 2) i Decret 58/2026 — BOPA: https://www.bopa.ad
- CDI España–Andorra (BOE/BOPA, en vigor 2016)
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