Andorra vs España: comparación de impuestos – Actualizado en Enero 2025

Al comparar los sistemas fiscales, Andorra y España presentan regímenes muy diferentes. El entorno de bajos impuestos de Andorra ha sido durante mucho tiempo un atractivo para individuos y empresas que buscan minimizar sus responsabilidades fiscales. En contraste, el sistema fiscal más complejo de España impone tasas más altas pero ofrece amplios servicios y beneficios públicos. Esta publicación actualizada ofrece una comparación detallada de los sistemas fiscales de Andorra y España, cubriendo el impuesto sobre la renta de las personas físicas, el impuesto de sociedades, el IVA, el impuesto sobre las ganancias de capital y las contribuciones a la seguridad social. En Axior Global, nuestro equipo de asesores fiscales puede ayudarle a navegar por estos sistemas y tomar decisiones bien informadas sobre reubicación, inversiones o operaciones comerciales.  

Resumen fiscal: Andorra vs España

Tipo de Impuesto	Andorra	España
Impuesto de Sociedades	10%	25% (tasa estándar)
Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas	0% a 10%	19% a 47%
Impuesto sobre las Ganancias de Capital	10% (tasa general)	19% a 23%
IVA	4.5%	21% (tasa estándar); Reducida: 10% – 4%
Impuesto sobre el Patrimonio	No aplicable	Aplica a activos por encima de €700,000
Impuesto sobre Sucesiones	No aplicable	Hasta un 34%, varía según la región
Seguridad Social	22% (6.5% empleado, 15.5% empleador)	36.25% (6.35% empleado, 29.9% empleador)

1. Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas

Andorra ofrece uno de los sistemas fiscales de ingresos personales más atractivos de Europa, con una tasa progresiva limitada a solo el 10%. A continuación se presenta el desglose para 2025:

• €0 – €24,000: 0%
• €24,001 – €40,000: 5%
• €40,001 y más: 10%

Este sistema asegura que solo los grandes ingresos paguen la tasa máxima, mientras que ciertos tipos de ingresos por ahorros (intereses, dividendos) son gravados por separado bajo condiciones específicas.   España tiene un sistema progresivo de impuestos sobre la renta con tasas significativamente más altas. Para 2025, los tramos son los siguientes:

• €0 – €12,450: 19%
• €12,451 – €20,200: 24%
• €20,201 – €35,200: 30%
• €35,201 – €60,000: 37%
• €60,001 y más: 47%

Los ingresos por ahorros se gravan por separado con tasas de 19% a 23%, dependiendo del monto.  

2. Impuesto de Sociedades

La tasa de impuesto de sociedades en Andorra es solo del 10%, lo que la convierte en una de las más bajas de Europa. Ciertas industrias, como el comercio internacional y la I+D, pueden calificar para tasas aún más bajas o exenciones.   La tasa de impuesto de sociedades en España es del 25%, aunque las empresas recién creadas pueden beneficiarse de una tasa reducida del 15% durante sus primeros dos años. El sistema también ofrece deducciones para actividades de I+D.  

3. Impuesto sobre el Valor Añadido (IVA)

Andorra aplica una tasa de IVA baja del 4.5%, con tasas reducidas o exenciones para bienes y servicios específicos como libros y alimentos.   El sistema de IVA de España tiene una tasa estándar del 21%, con tasas reducidas del 10% para ciertos servicios y del 4% para productos esenciales como pan y leche.  

4. Impuesto sobre las Ganancias de Capital

El impuesto sobre las ganancias de capital en Andorra se aplica con una tasa general del 10%. Sin embargo, existen exenciones y reducciones específicas:

• Ventas de bienes raíces: Se gravan progresivamente, comenzando en un 15% si se venden dentro del primer año, reduciéndose a un 0% después de 10 años.
• Ventas de acciones e inversiones: Generalmente están sujetas a un impuesto sobre las ganancias de capital del 10%, excepto en el caso de estructuras exentas de impuestos o cuando los períodos de tenencia cumplen con los criterios de exención.
• Inversiones especulativas a corto plazo: Puede aplicarse un recargo del 5% a los instrumentos financieros vendidos dentro de los dos años posteriores a su adquisición.

En España, las ganancias de capital se gravan con tasas del 19% al 23%, dependiendo del monto total de la ganancia. Esto se aplica tanto a propiedades como a inversiones financieras.  

5. Contribuciones a la Seguridad Social

La contribución total de Andorra es del 22% (6.5% pagado por los empleados, 15.5% por los empleadores), cubriendo atención médica, pensiones y beneficios por desempleo.   El sistema de España impone contribuciones del 36.25% (6.35% de los empleados y 29.9% de los empleadores), financiando una amplia gama de beneficios públicos.  

Conclusión

Las bajas tasas impositivas y el sistema simplificado de Andorra lo convierten en un destino atractivo para individuos y empresas que buscan eficiencia. España, aunque impone impuestos más altos, ofrece amplios beneficios públicos como la atención médica universal y el apoyo por desempleo, lo que puede atraer a aquellos que priorizan servicios sociales completos. Para obtener orientación experta sobre cómo estructurar sus finanzas de manera eficiente en Andorra o España, contacte con Axior Global.